Cambios fiscales y patronales tras el “outsourcing” para medianas y grandes empresas

Cambios fiscales y patronales tras el “outsourcing” para medianas y grandes empresas

El pasado 1 de septiembre de 2021 entró en vigor la reforma al outsourcing en México, donde se prohíbe la subcontratación de personal. Pero, ¿Qué es la subcontratación? Es el acuerdo entre dos empleadores con el fin de que uno de ellos (contratista) preste servicios al otro (principal o mandante) por su cuenta y riesgo y con sus propios trabajadores. El contratista se hace cargo del control y fiscalización de sus trabajadores.

Estos cambios, obligaron a muchas empresas a tener que incorporar a su nómina a empleadas y empleados que laboraban para ellos, aunque estaban contratados por una empresa diferente, así como a contraer obligaciones laborales y fiscales desconocidas, por ello, te presentamos algunas de ellas:

Cambios en la contabilidad de una empresa tras el “Outsourcing”

  1. Registro contable conforme a Normas de Información Financiera (NIF D3): Las cuales permiten a su empresa conocer las provisiones anuales a registrar conforme las obligaciones se devengan y no hasta el momento en que se paguen a los empleados.
  2. Administración de la nómina: Las empresas con un número de trabajadores considerable están creando un área específica de recursos humanos para el reclutamiento y administración de la nómina.

Cambios en las obligaciones fiscales

1. Declaración Anual a cargo del trabajador: Uno de los cambios que deben tomar en cuenta tanto los patrones como los trabajadores es que: “Las personas físicas no deberán pagar impuestos si ganan menos de $400 mil pesos al año. En esos casos, su empresa será la encargada de hacer la declaración de impuestos. Sin embargo, cuando el salario sea mayor de $400,000 pesos anuales, las personas deberán hacerse cargo de presentar su declaración anual”.

2. Cambios en el Código Fiscal de la Federación, la LIVA y la LISR:
Artículo 15-D. No tendrán efectos fiscales de deducción o acreditamiento, los pagos o contraprestaciones realizados por concepto de subcontratación de personal para desempeñar actividades relacionadas tanto con el objeto social como con la actividad económica preponderante del contratante.

Tampoco se darán efectos fiscales de deducción o acreditamiento a los servicios en los que se proporcione o ponga personal a disposición del contratante, cuando se actualice cualquiera de los siguientes supuestos:

      • Cuando los trabajadores que el contratista proporcione o ponga a disposición del contratante, originalmente hayan sido trabajadores de este último y hubieren sido transferidos al contratista, mediante cualquier figura jurídica, y
      • Cuando los trabajadores que provea o ponga a disposición el contratista abarquen las actividades preponderantes del contratante.

Se podrán dar efectos fiscales de deducción o acreditamiento a los pagos o contraprestaciones por subcontratación de servicios especializados o la ejecución de obras especializadas, que no formen parte del objeto social ni de la actividad económica preponderante de la beneficiaria de los mismos, siempre que el contratista cuente con el registro REPSE de acuerdo a Ley del Impuesto sobre la Renta y en la Ley del Impuesto al Valor Agregado, respectivamente.

Los servicios u obras complementarias o compartidas prestadas entre empresas de un mismo grupo empresarial, también serán considerados como especializados siempre y cuando no formen parte del objeto social ni de la actividad económica preponderante de la empresa que los reciba.

3. Dictámenes de contribuciones locales 2022

Otro aspecto relevante es el cumplimiento de los dictámenes de contribuciones locales obligados para las empresas. Estos dictámenes se presentan ante las autoridades locales con un procedimiento de auditoría. Es importante cumplir a tiempo y en forma con las disposiciones, para evitar sanciones para la empresa. Los más representativos son:

– Dictamen 3% sobre nómina. ISN Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal

Una vez que las empresas han cumplido con la declaración del Impuesto Sobre Nómina en el ejercicio fiscal, deben presentar un aviso y dictaminarse.

Estado de México

¿Quiénes deben presentarlo?

  • Quienes durante el ejercicio 2021 hayan contado con un promedio mensual de 200 o más trabajadores. A traves del portal DICTAMEX
  • Quienes pagaron remuneraciones superiores a 400,000 mil en promedio mensual.
  • Quienes se encuentran en los dos primeros casos y se hayan fusionado o escindido liquidado.
  • Las personas físicas y morales que no se encuentren en alguno de los supuestos, tendrán la opción de hacer dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales de manera voluntaria.

¿Cuándo se presenta?. Aviso para dictaminar: a mas tardar el 30 de septiembre de 2022

Presentación del dictamen: a mas tardar el 31 de octubre de 2022.

Ciudad de México

¿Quiénes deben presentarlo?

Quienes durante el ejercicio 2021 hayan contado con un promedio mensual de 150 o más trabajadores. A traves del portal SIPREDI

¿Cuándo se presenta?

Aviso para dictaminar: A más tardar el 15 de marzo de 2022

Presentación del dictamen:  A más tardar el 31 de mayo de 2022

El Impuesto Sobre Nómina (ISN) también conocido como Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal impacta de forma directa en los cálculos y pagos de los salarios y prestaciones de los trabajadores. Este impuesto es local, por lo que cada estado tiene determinada una tasa para su cálculo, el porcentaje oscila entre el 2% y el 4% según la región. Por ejemplo, el Código Fiscal de la Ciudad de México establece para el ejercicio fiscal 2022, un 3.0% de ISN; cada año se publican las actualizaciones del ISN.

Para calcular el impuesto sobre nómina, se debe incluir los conceptos que si aplican: Sueldo mensual, quincenal o semanal, horas extras, cualquier tipo de bono o premio, comisiones por ventas, prima por antigüedad, prima vacacional, aguinaldo y otras compensaciones del trabajador. Al sueldo neto se aplica la tasa correspondiente al ISN y la declaración de esta carga y la fecha de cobro se declara cada mes ante la Secretaría de Finanzas de cada entidad federativa.

Los conceptos que no se encuentren gravados por el impuesto deben estar registrados debidamente en la contabilidad de la empresa.

– Dictamen IMSS

¿Quiénes deben presentarlo?

-Patrón con un promedio de mas de 300 trabajadores en el ejercicio inmediato anterior o patrones con un promedio de trabajadores inferior a 300, también pueden presentar dictamen a través de SIDEIMSS, de manera voluntaria.

¿Cuándo se presenta?

El dictamen debe formularse por el contador público autorizado y presentarse por el patrón o sujeto obligado a más tardar el 30 de septiembre siguiente al del ejercicio fiscal

Artículo 3 y 161 del Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización.

4. Obligaciones patronales en materia de vivienda: Al pagar tus aportaciones patronales y amortizaciones de crédito de tus trabajadores de manera puntual, no solo cumples con tus obligaciones fiscales, sino también permites que tus trabajadores hagan efectivo su derecho a una vivienda propia o cuenten con un mejor fondo al momento de su retiro laboral. Evita que el Instituto realice acciones fiscales de cobro.

  • Manifestar el salario diario integrado que les pagas en ese momento y aportar bimestralmente al Infonavit el 5% de esa cantidad por cada uno de tus trabajadores.
  • Cada vez que se modifique la situación laboral de tus trabajadores, es decir, cuando los des de alta, baja, reingresen o modifiques su salario; tu empresa cambie de domicilio, razón social, o sea clausurada, se fusione con otra, la vendas, entre en concurso mercantil, o se declare en quiebra, debes avisar al IMSS dentro de los cinco días hábiles siguientes al momento en que ocurrió la modificación, en caso de la declaración de huelga, el plazo es de ocho días.
  • Si tu empresa es de construcción y la asistencia de los trabajadores es esporádica, entrega al IMSS una constancia con el número de días trabajados en el mes y el salario que percibieron.

Principales obligaciones con tus trabajadores acreditados:

  • Cuando tus trabajadores ejercen el crédito que les otorga el Infonavit, tú tienes que retener de su salario la cantidad mensual para su pago acordada en el contrato.
  • El descuento lo debes hacer de acuerdo con el factor que se describe en el Aviso de Retención de Descuentos o la Cédula de Determinación de Cuotas, Aportaciones y/o Amortizaciones. En estos documentos se indica el número del crédito y el porcentaje que descontarás.
  • Descargar del Portal Empresarial del Infonavit sección Mis trámites, opción Consulta de trabajadores, los avisos de retención, modificación y suspensión de descuentos de tus trabajadores con crédito.
  • Realizar el descuento oportuno a los trabajadores que solicitaron un crédito y entéralo al Infonavit; si no lo haces, la cantidad no reportada debes pagarla mediante un crédito fiscal, ya que, según la ley, eres responsable solidario de tus trabajadores.

Cambios en las obligaciones laborales

1. Organismos y leyes: Las empresas deben tener en cuenta las leyes, organismos y reglamentos, que les permitan crear una visión global del tratamiento que como patrones se aplican a la empresa: Ley Federal del Trabajo, Secretaría del Trabajo y Previsión Social, Servicio Nacional de Empleo, IMSS patrones, INFONAVIT patrones, Centro Federal de conciliación y Registro Laboral y de las autoridades estatales y municipales que le correspondan, etc.

2. Reparto de utilidades: El reparto de utilidades entre los trabajadores deberá efectuarse dentro de los sesenta días siguientes a la fecha en que deba pagarse el impuesto anual. La Ley Federal del Trabajo estableció limites para la delimitación del reparto de utilidades o PTU. Se estableció como límite máximo el promedio de las utilidades que el trabajador recibió los últimos tres años o tres meses de su salario, lo que resulte más favorable para el empleado.

Artículo 123.- La utilidad repartible se dividirá en dos partes iguales: la primera se repartirá por igual entre todos los trabajadores, tomando en consideración el número de días trabajados por cada uno en el año, independientemente del monto de los salarios. La segunda se repartirá en proporción al monto de los salarios devengados por el trabajo prestado durante el año.

Artículo 124.- Para los efectos de este capítulo, se entiende por salario la cantidad que perciba cada trabajador en efectivo por cuota diaria. No se consideran como parte de él las gratificaciones, percepciones y demás prestaciones a que se refiere el artículo 84, ni las sumas que perciba el trabajador por concepto de trabajo extraordinario.

LFT. CAPITULO VIII Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas

3. Movimientos afiliatorios y reporte del Salario integro de los trabajadores ante el IMSS: La veracidad de las condiciones generales de trabajo que se ofrecen, así como de las relativas a vivienda, seguridad social y repatriación a que estarán sujetos los trabajadores. Dichas condiciones deberán ser dignas y no implicar discriminación de cualquier tipo.

  • Inscribir a tu empresa ante el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).
  • Registrar a tus trabajadores ante el IMSS
  • Reportar el Salario integro de los trabajadores
¿Por qué es importante hacer un pre cierre contable y fiscal?

¿Por qué es importante hacer un pre cierre contable y fiscal?

Hacer un pre cierre contable y fiscal en tu empresa te permitirá conocer con anticipación el comportamiento financiero de la empresa, saber dónde estás parado, planear y prevenir pagos.

Otro aspecto importante es el fiscal, el cierre te permitirá conocer los impuestos anuales que pagarás, pero sobre todo tomar decisiones importantes con base en el análisis de tus cifras contables.

El cierre contable, es un ejercicio que deberías llevar a cabo mes con mes; sin embargo, si no lo hiciste, en este último trimestre del año tienes la oportunidad para poner al corriente tus cuentas contables, fiscales y financieras.

A continuación te presentamos las razones por las que deberías realizar el pre cierre fiscal:

1. Conocerás si tendrás utilidad o pérdida en el ejercicio.

2. Sabrás si tus cifras contables muestran realmente saldos correctos en cuentas por pagar a proveedores o acreedores y determinarás que no exista nada por depurar.

3. Determinarás si el saldo en Cuentas por Cobrar a clientes o deudores es correcto y que no tenga ningún error que te lleve a cobrar de menos.

4. Verificarás si tus bancos muestran el saldo real y por tanto que no exista ningún faltante.

5. En caso de tener inventarios corrobora el registro de compras, productos y el costo de lo vendido.

6. Analizarás las cifras del año y podrás tomar decisiones oportunas para el siguiente, por ejemplo: ¿Venderás los mismos productos o añadirás alguno nuevo?, ¿modificarás tus condiciones de pago?, ¿invertirás en maquinaria o equipo de transporte?, entre otras.

7. Conciliarás con antelación que las cifras declaradas mes a mes sean correctas, de acuerdo a la conciliación de CFDI de ingresos y gastos que debes realizar. Al anticiparte podrás:

  • Realizar correcciones a buen tiempo, como depurar cuentas.
  • Revisar conciliaciones bancarias pendientes o sin aclarar.
  • Verificar que se tengan los estados de cuenta 
  • Verificar el registro de las cuentas bancarias. En caso de no tenerlos, podrás solicitarlos a la institución con anticipación.

8. Lograrás pronosticar la declaración anual y prever si pagarás o no impuestos.

¡Prepárate! No dejes todas estas actividades de cierre para marzo del año siguiente, cuando se presenta la anual. En resumen el cierre contable te permite:

  • Pronosticar, planear y controlar.
  • Realizar correcciones a tiempo, en caso de existir.
  • Verificar que la empresa cuenta con toda la documentación necesaria y en caso contrario, solicitarla antes de que termine el año fiscal.

Esperamos que estos puntos te sean de utilidad y en caso de tener alguna duda, ponte en contacto en Arguet®, ESTAMOS PARA SERVIRTE.

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Infografia: RESICO persona física. Características, obligaciones fiscales y reglas generales

Infografia: RESICO persona física. Características, obligaciones fiscales y reglas generales

El 1º de enero del 2022 entró en vigor el RESICO (Régimen Simplificado de Confianza) en México, este régimen es optativo, por lo que cada contribuyente deberá decidir si actualizar su actividad ante el SAT o quedarse en el régimen fiscal donde se encontraba, en caso de querer cambiarte al RESICO, debes presentar el Aviso de Actualización antes del 30 de enero del presente año en el portal del SAT. 

El RESICO aplica para personas físicas y morales, por lo que debes revisar si no hay un proceso de actualización de actividades automática por parte de la autoridad. 

Sabemos que este cambio es importante y existen muchas dudas ante este Nuevo Régimen Fiscal RESICO. Antes de tomar una decisión, infórmate y considera el cálculo de tus ingresos, egresos, deducciones y en general de tu contabilidad. 

Te compartimos algunos datos importantes que pueden ayudarte: 

Datos importantes sobre el Aguinaldo

Datos importantes sobre el Aguinaldo

 Pese a las circunstancias, se acerca Diciembre y con ello el pago anual de aguinaldo. El cálculo deberá tomar en cuenta las circunstancias que del ajuste se haya enterado.

En el escenario en que  los empleados que firmaron una reducción temporal o por tiempo indefinido y, que en diciembre continuarán recibiendo su “sueldo covid”. En el mejor de los casos, la empresa puede cubrir la prestación tomando como referencia el salario precovid, pero si el empleador no puede hacerlo, deberá calcularlo considerando las remuneraciones de todo el año.

Sara Morgan explica que la forma ideal es sumar todas las percepciones del año, dividirla entre doce y posteriormente, calcular los 15 días de aguinaldo

Sara Morgan

El aguinaldo es una prestación de ley, que se estableció en la Ley Federal del Trabajo (LFT) desde 1970 en México. 

Y esta reconocida en el artículo 87 de la Ley Federal del trabajo. Si eres asalariado (Sueldos y salarios) debes recibir tu aguinaldo.

A los  trabajadores del sector privado les corresponcden por lo menos 15 días de su sueldo base.

 

La fecha límite para el pago del aguinaldo es el 20 de diciembre

Aun en casos especiales, el trabajador tiene derecho a recibir una parte proporcional o recibir lo justo. 

 

Si no laboraste el año completo, en caso de tener un sueldo variable y tener una incapacidad o maternidad.

¿Cómo se calcula el aguinaldo?

No reciben aguinaldo las personas que perciben ingresos por honorarios y por sueldos asimilados a salarios, entre otros.

Para los patrones, en el cálculo de impuestos, el pago de ISR aplica para aquellos salarios que rebasen los 30 dís de salario mínimo (UMAS) POR $2,641.15

No pagar a tiempo el agunaldo u omitir el pago, puede llevar a sanciones o penalizaciones que van de los 3 a los 315 días de salario mínimo segun el artículo 1002 de la Ley Federal del Trabajo. 

 

El organismo en México que pueda brindarte respuestas como empleado en caso de dudas es la PROFEDET.

Un trabajador feliz, produce mucho mejor. Bien dicen por ahí que un empleado comprometido es un cliente satisfecho.

 

 

Cálculo de Nómina

El cálculo de nómina es uno de los temas más sensibles dentro de una empresa, pues representa la relación entre los trabajadores y patrones.

Cálculo, análisis y timbrado

En Arguet Contadores, contamos con un departamento especializado y con experiencia en el cálculo, gestión y timbrado de nómina

Impuestos para empresas

Impuestos para empresas

Una empresa u organización, por mas pequeña o grande que sea, cuenta con obligaciones fiscales o impuestos base que deben ser considerados en toda la planificación de negocio, y en las cuentas de operaciones y finanzas, como parte de una estrategia fiscal anticipada.

Si estás constituido como persona moral, deberás contemplar los tres impuestos base que existen en México:

  1. IVA (Impuesto al Valor Agregado):

Es un impuesto indirecto que se aplica a la venta de bienes o prestación de servicios en México, así como a la importación y exportación de bienes o servicios y actividades de arrendamiento. La tasa de IVA estándar es de 16% en la mayoría de las entidades y 8% en algunos estados de la frontera norte del país. Las empresas pueden acreditar los pagos de IVA vs IVA a cargo, y si el excedente no se puede acreditar es posible solicitar un reembolso.

  1. ISR (Impuesto Sobre la Renta):

Es un impuesto directo que se aplica a los ingresos adquiridos y que además grava las fuentes de riqueza. La tasa de ISR para las empresas en México es del 30%.

  1. IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios):

Es un impuesto indirecto, relacionado a la producción, venta o importación de gasolina, combustibles automotrices y otros hidrocarburos. También aplica en alcohol, cerveza y tabaco; servicios de telefonía móvil, combustibles fósiles, plaguicidas, entre otros. La tasa de IEPS varía según el tipo de producto. Por ejemplo, los de contenido calórico alto cuentan con una tasa de 8%, y ésta se incluye a botanas, helados, refrescos, entre otros. 

Tipos de declaraciones

Las declaraciones de impuestos ante el SAT se dividen en dos tipos según su periodicidad: las mensuales y la anual.

En las declaraciones mensuales se presentan el IVA y el ISR con sus retenciones respectivas. Y la fecha para la presentación de impuestos en este tipo de declaración es el día 17 del mes siguiente al que correspondan las operaciones.

En la declaración anual se presenta la declaración fiscal de ISR, que en México es una tasa del 30 por ciento, así como el pago de impuestos locales y estatales. Las empresas deben realizar el pre cierre contable y fiscal para obtener las cifras y resultados de sus operaciones anuales. 

Para presentar la declaración anual, las empresas tienen como fecha límite el último día del mes de marzo, pero se recomienda tener el resultado del pre cierre contable y fiscal a más tardar en el mes de diciembre, ya que ello te permitirá conocer y contemplar el pago de impuestos.

Contribuciones de Seguridad Social

Además de los impuestos antes mencionados, las contribuciones de seguridad social, en caso de contar con empleados o trabajadores, deben llevar un buen control. Para ello, hay que tomar en cuenta el pago de las obligaciones patronales correspondientes: 

  • Pago de cuotas al IMSS e INFONAVIT
  • Pago del impuesto local sobre nóminas
  • Cálculo de nómina y pago con CFDI

Para las contribuciones de seguridad social es importante cumplir en tiempo los pagos, ya que de no hacerlo pueden haber multas y recargos para tu empresa. 

Participación de los Trabajadores en la Utilidades de la empresa (PTU)

Las empresas que cuentan con empleados deben distribuir y pagar un monto de 10% de las utilidades fiscales a los mismos y éste debe saldarse dentro de los siguientes 60 días posteriores a la presentación de la declaración anual; es decir, a más tardar el 31 de mayo de cada año.

¿Existen las deducciones para empresas?

En México las deducciones para una persona moral o empresa cuentan con requisitos específicos.

Según el régimen de persona moral, las deducciones para una empresa pueden ser las siguientes:

Los costos y gastos: Éstos deben ir registrados en la contabilidad, estar directamente relacionados a la actividad preponderante de la empresa y contar con un CFDI con las disposiciones fiscales correctas como respaldo.

Nómina de empleados: Para ser deducible, se debe cumplir con las retenciones y entero de impuestos y contribuciones de seguridad social. Los gastos de previsión social son deducibles parcialmente.

Inversiones: En este caso hay un tope, ya que existen tasas máximas de deducción anual, también conocidas como “depreciación”, y son definidas por el tipo de activo y la industria de la que se trate.

Intereses: Éstos tienen limitantes como requisitos de capitalización de la empresa. 

Seguros de gastos médicos para empleados: Las empresas pueden deducir completamente prestaciones como los seguros de gastos médicos de su personal, siempre y cuando se paguen de manera general.

Algunos consejos

– Cuida el patrimonio y los recursos económicos

– Alíate con profesionales y expertos en la materia o área según sea el caso

-Cumple con los plazos de entrega y declaraciones de impuestos

-Analiza los datos para implementar programas o tecnología que ayuden a optimizar resultados.

 

 

Tip empresarial: Construye un presupuesto y apégate a él

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¿Cuántas veces te ha pasado que gastas más de lo que ganas?

Ya sea que hablemos de una empresa o de una persona, elaborar un presupuesto te permitirá conocer realmente cuantos ingresos esperas obtener en un periodo de tiempo y en base a ello, cuanto puedes disponer para pago de deudas, pagos de servicios, ahorro, diversión,  etc.

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Ventajas de contratar a un despacho contable externo

Ventajas de contratar a un despacho contable externo

Te damos algunas ventajas de contratar a un despacho contable externo como Arguet.

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Te presentamos algunas ventajas que hoy en día pueden ayudarte a decidir por esta opción.

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Somos un equipo de contadores públicos profesionales con 10 años de experiencia y más de 80 clientes satisfechos que nos respaldan, nuestra calidad en el servicio y el conocimiento de las leyes fiscales nos respaldan.

Dedícate a lo importante

· Al delegar la labor contable y fiscal a un despacho contable externo, obtienes más tiempo para dedicarte a los temas importantes en tu empresa: generar utilidades, armar la estrategia de ventas, lanzar nuevos productos o servicios, entre otros. Deja los aspectos técnicos en manos de profesionales.

· Dedícate solo a analizar las cifras e indicadores de tus estados financieros, así como conocer que información te brinda el balance general y el estado de resultados, para que, a partir de ahí, tomes decisiones oportunas y armes estrategias para tu negocio. Para un empresario no es indispensable conocer la teoría de la partida doble o saber de memoria las Normas de Información Financiera, deja esto a tu despacho.

 

Ahorro en sueldos y prestaciones

· Al contratar a un despacho contable externo, únicamente deberás pagar los honorarios por los servicios que hayas acordado. Te evitaras el pago de prestaciones de Ley, cuotas patronales al IMSS y otros impuestos que implican tener a una persona de planta.  Tu despacho se debe de encargar de cumplir con todas estas obligaciones por su cuenta, así como de brindar empleo digno a sus colaboradores.

· Además de que no tendrás que pagar por una liquidación o finiquito al término de la relación profesional, únicamente se termina el contrato y ¡listo!

· El pago de los servicios es 100% deducible de impuestos

 

Ahorro en equipo y espacio de oficina

· Se eliminan gastos de equipos de cómputo, mantenimiento, compras y renovaciones de licencias de softwares contables o de nóminas, entre otros.

· El despacho cuenta con sus propias instalaciones, por lo que puedes ahorrarte un espacio físico en tu empresa.

 

Objetividad y experiencia

· Un despacho externo se debe convertir en tu aliado para brindarte un diagnóstico imparcial y real de tu negocio.   La confianza es algo indispensable en este tipo de servicios.

· Una firma externa tiene la obligación de brindarte asesoría fiscal y financiera siempre que lo requieras. Debe proteger tu patrimonio y evitarte el pago de multas o pagos fuera de tiempo. ¡Elige al mejor!

Antes de contratar, no olvides:

  • Validar los estudios y experiencia de los integrantes del despacho
  • Revisar los servicios que ofrecen y saber si cubrirán tus necesidades
  • Conocer que softwares contables manejan y cuales son sus procesos de trabajo internos
  • Establecer los entregables de cada mes, para que puedas validar que están cumpliendo con su trabajo. Transparencia siempre
  • Saber cómo protegerán tu información personal y la de tu empresa. Consulta su Aviso de Privacidad
  • Lo barato no siempre es la mejor opción. Busca honorarios justos y razonables conforme al mercado.
  • Finalmente, establece lazos de confianza

Consejos Contables y Fiscales de Plataformas Tecnológicas

Consejos Contables y Fiscales de Plataformas Tecnológicas

En Arguet Despacho Contable y Fiscal,  te presentamos algunos consejos contables y fiscales de plataformas tecnológicas, que pueden ayudarte si vas iniciando con las ventas en línea, servicios de transporte, servicios de hospedaje, entre otros ó si en la pasada declaración anual te llevaste algunas sorpresas, también podrás revisar algunas sugerencias.

El régimen fiscal de plataformas tecnológicas ha resultado un reto para los emprendedores y empresarios en relación al manejo de su contabilidad y sobre todo la presentación y declaración de impuestos. Consulta estos 7 consejos para evitar sorpresas en tu próxima declaración anual y beneficiarte de la buena gestión de tu contabilidad.

Si ya estabas registrado como persona física en el Régimen de Incorporación fiscal (RIF), actividad empresarial o profesiona, arrendamiento o salarios y aparte tendrás actividades en Plataformas tecnológicas, aumenta tus obligaciones fiscales ante el SAT.

A la par, deberas presentar el Aviso de actualización, para escoger la forma en que serán consideradas las retenciones, existen dos opciones: Pagos definitivos y pagos provisionales.

También deberás informar y actualizar tu información en la Plataforma tecnológica, con el fin de que no te retengan más impuestos de los que te corresponden. Se ajustará el porcentaje de retención según la actividad de plataformas tecnológica. Revisa los porcentaes aqui.

Las retenciones se toman como un pago a cuenta de lo que pagarás de impuestos al final del mes.

Un consejo importante es que pidas factura de los gastos relacionados a la actividad económica para deducirlos de tus impuestos, por ejemplo: Compra de artículos que vendes o revendes, compra de mobiliario, mantenimiento, pago de servicios, publicidad, pago de sueldos, etc. Las deducciones serán validas siempre y cuando estén relacionadas a tu actividad preponderante. 

Realiza una factura global para las ventas en general. La factura global es muy independiente de la constancia que te entrega la plataforma tecnológica.

Por último, calcula el ISR (Impuesto sobre la renta) mensual a la par del aplicativo del SAT, ya que el aplicativo, sólo es un vaciado de la constancia de retenciones y no registra el acumulado de tus ingresos y gastos totales.

 

¿Ya conoces los principales cambios que tuvo la reforma de la subcontratación laboral?

¿Ya conoces los principales cambios que tuvo la reforma de la subcontratación laboral?

El pasado 24 de abril del 2021 se publicó la nueva reforma laboral sobre la subcontratación laboral en el Diario Oficial de la Federación. Te presentamos los puntos mas importantes de los artículos de la Ley Federal del Trabajo, que aplican en el nuevo tratamiento de la nómina de tu empresa y su interpretación.

Artículo 12.- Queda prohibida la subcontratación de personal, entendiéndose esta cuando una persona física o moral proporciona o pone a disposición trabajadores propios en beneficio de otra.
Las agencias de empleo o intermediarios que intervienen en el proceso de contratación de personal podrán participar en el reclutamiento, selección, entrenamiento y capacitación, entre otros. Estas no se considerarán patrones ya que este carácter lo tiene quien se beneficia de los servicios.
  1.  Se prohíbe la subcontratación de personal, como ocurre con los esquemas de insourcing, esto es cuando una empresa crea otra razón social para administrar a través de ella al capital humano del grupo.
Artículo 13.- Se permite la subcontratación de servicios especializados o de ejecución de obras especializadas que no formen parte del objeto social ni de la actividad económica preponderante de la beneficiaria de estos, siempre que el contratista esté registrado en el padrón público a que se refiere el artículo 15 de esta Ley.
Los servicios u obras complementarias o compartidas prestadas entre empresas de un mismo grupo empresarial, también serán considerados como especializados siempre y cuando no formen parte del objeto social ni de la actividad económica preponderante de la empresa que los reciba.
Ver. Art. 2, fracción X de la Ley del Mercado de Valores.
Artículo 14.- La subcontratación de servicios especializados o de ejecución de obras especializadas deberá formalizarse mediante contrato por escrito en el que se señale el objeto de los servicios a proporcionar o las obras a ejecutar, así como el número aproximado de trabajadores que participarán en el cumplimiento de dicho contrato.
La persona física o moral que subcontrate servicios especializados o la ejecución de obras especializadas con una contratista que incumpla con las obligaciones que deriven de las relaciones con sus trabajadores, será responsable solidaria en relación con los trabajadores utilizados para dichas contrataciones.
Artículo 15.- Las personas físicas o morales que proporcionen los servicios de subcontratación, deberán contar con registro ante la Secretaría del Trabajo y Previsión Social. Para obtener el registro deberán acreditar estar al corriente de sus obligaciones fiscales y de seguridad social.

El registro a que hace mención este artículo deberá ser renovado cada tres años.

 

La Secretaría del Trabajo y Previsión Social deberá pronunciarse respecto de la solicitud de registro dentro de los veinte días posteriores a la recepción de la misma, de no hacerlo, los solicitantes podrán requerirla para que dicte la resolución correspondiente, dentro de los tres días siguientes a la presentación del requerimiento.

Transcurrido dicho plazo sin que se notifique la resolución, se tendrá por efectuado el registro para los efectos legales a que dé lugar.

 

Para qué surta efectos la sustitución patronal deberán transmitirse los bienes objeto de la empresa o establecimiento al patrón sustituto.
En un plazo de 90 días naturales, contados a partir de la publicación de las disposiciones de carácter general (23 de abril).
Artículo 15-D. No tendrán efectos fiscales de deducción o acreditamiento, los pagos o contraprestaciones realizados por concepto de subcontratación de personal para desempeñar actividades relacionadas tanto con el objeto social como con la actividad económica preponderante del contratante.
Tampoco se darán efectos fiscales de deducción o acreditamiento a los servicios en los que se proporcione o ponga personal a disposición del contratante, cuando se actualice cualquiera de los siguientes supuestos:
I.        Cuando los trabajadores que el contratista proporcione o ponga a disposición del contratante, originalmente hayan sido trabajadores de este último y hubieren sido transferidos al contratista, mediante cualquier figura jurídica, y
II.       Cuando los trabajadores que provea o ponga a disposición el contratista abarquen las actividades preponderantes del contratante.
Artículo 29 Bis.- Las personas físicas o morales que se encuentren registradas en términos del artículo 15 de la Ley Federal del Trabajo para llevar a cabo la prestación de servicios especializados o la ejecución de obras especializadas que no forman parte del objeto social ni de la actividad económica preponderante de la beneficiaria de los mismos, deberán proporcionar cuatrimestralmente a más tardar el día 17 de los meses de enero, mayo y septiembre, la información de los contratos celebrados en el cuatrimestre de que se trate, conforme a lo siguiente:
a)    Datos Generales;
b)    Contratos de servicio;
c)    Los Montos de las Aportaciones y Amortizaciones;
d)    Información de los trabajadores;
e)    Determinación del salario base de aportación, y
f)     Copia simple del registro emitido por la Secretaría del Trabajo y Previsión Social.

Artículo 127.- El derecho de los trabajadores a participar en el reparto de utilidades, reconocido en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

 

I. a VII. … VIII.    El monto de la participación de utilidades tendrá como límite máximo tres meses del salario del trabajador o el promedio de la participación recibida en los últimos tres años; se aplicará el monto que resulte más favorable al trabajador.

Consulta la reforma completa en el sitio oficial del Diario Oficial de la Federación . ¿Tienes dudas sobre la nómina y como aplicar los puntos anteriores? Contáctanos. Nosotros podemos ayudarte. 

Transitorios

Segundo. Dentro de los 30 días naturales siguientes a la entrada en vigor del presente Decreto, la Secretaría del Trabajo y Previsión Social deberá expedir las disposiciones de carácter general a que se refiere el artículo 15, párrafo sexto, de la LFT.

 

Quinto. Aquellos patrones que, en términos del segundo párrafo del artículo 75 de la Ley del Seguro Social, previo a la entrada en vigor del presente Decreto, hubiesen solicitado al Instituto Mexicano del Seguro Social la asignación de uno o más registros patronales por clase, de las señaladas en el artículo 73 de la Ley del Seguro Social, para realizar la inscripción de sus trabajadores a nivel nacional, contarán con un plazo de 90 días naturales contados a partir de la entrada en vigor de las presentes reformas legales para dar de baja dichos registros patronales y de ser procedente, solicitar al mencionado Instituto se le otorgue un registro patronal en términos de lo dispuesto por el Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización.

Una vez concluido dicho plazo, aquellos registros patronales por clase que no hayan sido dados de baja, serán dados de baja por el Instituto Mexicano del Seguro Social.

 

Sexto. Las personas físicas o morales que presten servicios especializados o ejecuten obras especializadas, deberán empezar a proporcionar la información a que se refieren las fracciones I y II del artículo 15 A de la Ley del Seguro Social, dentro del plazo de 90 días naturales contados a partir de la entrada en vigor del presente Decreto.

 

Séptimo.Para efectos de la Ley del Seguro Social, durante los 90 días naturales siguientes a la entrada en vigor de la presente reforma, se considerará como sustitución patronal la migración de trabajadores de las empresas que operaban bajo el régimen de subcontratación laboral, siempre y cuando la empresa destino de los trabajadores reconozca sus derechos laborales, incluyendo la antigüedad de los mismos y los riesgos de trabajo terminados, ante las instancias legales correspondientes.